Începând cu 6 aprilie 2026, HMRC introduce Making Tax Digital for Income Tax, una dintre cele mai importante schimbări fiscale pentru persoanele self-employed și pentru cei care obțin venituri din proprietăți în Regatul Unit.
Making Tax Digital for Income Tax, cunoscut și ca MTD for Income Tax, va schimba modul în care contribuabilii își țin evidențele, trimit informații către HMRC și finalizează declarația fiscală anuală. Sistemul înlocuiește treptat modul tradițional de raportare prin Self Assessment.
Cine intră în sistem și când
MTD for Income Tax se aplică etapizat, în funcție de nivelul qualifying income — venitul brut eligibil din self-employment și/sau proprietăți, înainte de orice cheltuieli:
Pragul pentru cei care intră din 2026 se determină pe baza anului fiscal 2024/25.
Ce înseamnă qualifying income și de ce contează exact
Acesta este detaliul pe care cei mai mulți contribuabili îl înțeleg greșit. Qualifying income nu este profitul tău. Este venitul brut, suma totală înainte de cheltuieli, din self-employment și/sau chirii, iar cele două surse se adună.
Exemplu: £30,000 din freelancing + £25,000 din chirie = £55,000 qualifying income → intri din 6 aprilie 2026, indiferent că fiecare sursă în parte ar fi sub prag.
Dacă proprietatea este deținută împreună cu soțul/soția sau civil partner-ul, HMRC aplică în mod normal împărțirea 50/50, cu excepția cazului în care există o declarație validă Form 17 și dovezi privind o împărțire diferită.
Pentru parteneri necăsătoriți, venitul se declară în funcție de partea reală/beneficial ownership.
„Qualifying income nu este profitul tău. Este venitul brut.”
Cine nu intră în sistem (deocamdată)
Printre categoriile care nu intră deocamdată în sistem se numără partnerships, trusturile și LLP-urile. Totuși, dacă o persoană are separat venituri individuale din self-employment sau din proprietăți și depășește pragurile stabilite de HMRC, obligația MTD poate exista pentru acele venituri individuale.
Ce se schimbă concret
MTD for Income Tax nu este doar o altă platformă de raportare, este o schimbare fundamentală în modul în care gestionezi evidențele și comunici cu HMRC pe parcursul anului.
Evidență digitală obligatorie
Va trebui să înregistrezi veniturile și cheltuielile folosind software compatibil cu HMRC. Excel sau Google Sheets singure nu sunt suficiente. Dacă vrei să le folosești, ai nevoie de un bridging software.
HMRC publică o listă actualizată de soluții compatibile, inclusiv unele gratuite.
Actualizări trimestriale
Va trebui să trimiți 4 actualizări pe an, câte una pentru fiecare trimestru fiscal:
Acestea nu sunt declarații fiscale complete. Sunt rezumate ale veniturilor și cheltuielilor pe categorii, mai simple decât un mini-tax return.
Final Declaration
La finalul anului, după cele 4 actualizări trimestriale, se face Final Declaration prin software compatibil MTD. Aceasta confirmă poziția fiscală completă și include și celelalte venituri relevante, similar cu actualul Self Assessment.
Cash basis sau accruals
MTD nu impune o metodă contabilă specifică. Atât cash basis (înregistrezi când primești/plătești efectiv), cât și accruals basis (înregistrezi când apare obligația) sunt acceptate.
Dacă folosești deja una dintre ele în Self Assessment, o poți continua în MTD.
Concluzie
Making Tax Digital for Income Tax va schimba modul în care persoanele self-employed și landlord-ii din UK își gestionează taxele. Cea mai importantă diferență este că evidențele trebuie ținute digital, iar informațiile vor fi trimise către HMRC de mai multe ori pe an, nu doar o dată.
Dacă ai venituri din self-employment, chirii sau ambele, este important să verifici din timp nivelul qualifying income și să te pregătești pentru noile cerințe MTD.
Întrebări frecvente despre Making Tax Digital for Income Tax
Ce este Making Tax Digital for Income Tax?
Making Tax Digital for Income Tax (MTD for Income Tax) este noul sistem HMRC prin care persoanele self-employed și cei care obțin venituri din chirii trebuie să țină evidențe digitale și să trimită actualizări fiscale regulate către HMRC.
Când intră în vigoare MTD for Income Tax?
Sistemul începe din 6 aprilie 2026 pentru persoanele cu qualifying income peste £50,000.
Ulterior:
- peste £30,000 → din aprilie 2027;
- peste £20,000 → din aprilie 2028.
Ce înseamnă qualifying income?
Qualifying income reprezintă venitul brut înainte de cheltuieli din:
- self-employment;
- venituri din proprietăți.
Nu este profitul net.
Dacă am venituri din freelancing și chirii, se adună?
Da. HMRC adună veniturile brute din toate sursele eligibile.
Exemplu:
- £30,000 freelancing;
- £25,000 chirii.
Total qualifying income: £55,000.
În acest caz, intri în MTD din 6 aprilie 2026.
Trebuie să folosesc software compatibil HMRC?
Da. Making Tax Digital for Income Tax impune evidență digitală prin software compatibil HMRC.
Excel sau Google Sheets nu sunt suficiente fără bridging software.
Câte raportări trebuie trimise către HMRC?
Vor exista:
- 4 actualizări trimestriale pe an;
- 1 Final Declaration la finalul anului fiscal.
Actualizările trimestriale sunt același lucru cu Self Assessment?
Nu. Actualizările trimestriale sunt rezumate ale veniturilor și cheltuielilor.
Final Declaration este partea care confirmă poziția fiscală completă, similar actualului Self Assessment.
Cine nu intră momentan în MTD for Income Tax?
Deocamdată, sistemul nu se aplică pentru:
- partnerships;
- trusturi;
- LLP-uri.
Pot folosi în continuare cash basis?
Da. HMRC acceptă atât:
- cash basis;
- accruals basis.
Poți continua metoda contabilă pe care o folosești deja.
Cum verific dacă intru în MTD for Income Tax?
Trebuie să calculezi qualifying income pe baza veniturilor brute din:
- self-employment;
- chirii.
Pentru intrarea din 2026, HMRC verifică anul fiscal 2024/25.
Ce se întâmplă dacă nu mă pregătesc din timp?
Dacă intri în sistem și nu ai evidență digitală sau software compatibil HMRC, pot apărea:
- întârzieri la raportare;
- penalități;
- probleme administrative cu HMRC.
